公司被收购要交什么税

公司被收购涉及多种税项。可能需缴纳企业所得税，按相关规定就转让所得纳税；增值税方面，若涉及货物转让符合条件需缴纳；印花税按产权转移书据等税目以一定比例计征等。此外，还可能存在土地增值税等情况，不同的收购形式和涉及资产内容会使纳税情况有所不同。企业需准确了解自身状况，合规纳税。

一、公司被收购要交什么税

公司被收购过程中，通常会涉及以下几种税。首先是企业所得税，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。企业所得税的税率一般为25%。

1、增值税

如果公司被收购过程中涉及到货物转让，一般纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。

2、印花税

对于签订的股权收购合同，按照产权转移书据税目征收印花税，税率为万分之五。若涉及到不动产、土地使用权等转让，还可能就相关合同缴纳印花税。

3、土地增值税

如果被收购公司存在土地使用权、地上建筑物及其附着物等转让情况，且转让房地产并取得收入，可能需要缴纳土地增值税。土地增值税实行四级超率累进税率。

二、公司被收购企业所得税计算方式

公司被收购时企业所得税的计算较为关键。企业所得税的计税基础是应纳税所得额。在股权收购中，应纳税所得额是股权转让收入减除股权成本后的余额。

1、股权转让收入的确定

股权转让收入应当按照公平交易原则确定，包括货币形式和非货币形式的收入。如果转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。

2、股权成本的计算

股权成本的确定方式因取得股权的方式而异。如果是通过购买取得的股权，其成本为购买价款；如果是通过非货币性资产交换取得的股权，其成本应当按照换出资产的公允价值和相关税费确定。在计算应纳税所得额时，一些合理的税费可以扣除，比如与股权转让直接相关的印花税等。

3、特殊情况处理

如果企业符合特殊性税务处理条件，如收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的规定比例，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的规定比例等，可以享受一定的税收优惠，暂不确认股权转让所得。

三、公司被收购增值税缴纳规定

当公司被收购涉及增值税时，需要遵循特定的规定。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

1、销售货物的增值税

如果被收购公司有存货等货物转让，一般纳税人按照适用税率计算销项税额，小规模纳税人按照征收率计算应纳税额。对于适用税率，比如销售一般货物适用13%的税率，销售一些特定货物如农产品等适用9%的税率。

2、视同销售行为

在公司被收购过程中，可能存在一些视同销售货物的行为，如将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费等，这些行为也需要缴纳增值税。视同销售行为的销售额按照规定的顺序确定，首先按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；其次按照其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；最后按照组成计税价格确定。

3、不征收增值税的情况

如果公司被收购过程中，涉及的资产重组中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

综上所述，公司被收购涉及多种税项，不同税的计算和缴纳规定各有不同。企业在收购过程中需要准确把握相关税的政策。比如，不同的收购对价支付方式对税收有何影响？税收优惠政策如何申请和适用？这些都是企业可能会遇到的问题。如果您对公司收购的税务问题有疑问，欢迎在本站免费问律师，我们将为您提供专业的法律解答。