投标保证金退还利息应冲减财务费用，账务处理为借记“银行存款”，贷记“财务费用——利息收入”。

在企业的经营活动中，投标保证金是常见的一项资金往来。当企业参与投标时，会按照规定向招标方缴纳一定金额的投标保证金。而在投标结束后，如果企业未中标或者符合保证金退还条件，招标方会退还保证金及相应利息。

从会计原理上来说，投标保证金退还的利息属于企业的利息收入范畴。根据会计准则，利息收入通常是用来冲减财务费用的。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。投标保证金退还利息作为企业资金在投标过程中产生的额外收益，相当于减少了企业的筹资成本，所以应冲减财务费用。

下面通过具体的账务处理步骤来详细说明：

当企业收到招标方退还的投标保证金及利息时，银行存款会增加。银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，属于资产类科目，增加记借方。所以借记“银行存款”，金额为保证金本金与利息之和。

对于利息部分，贷记“财务费用——利息收入”。财务费用属于损益类科目，利息收入在财务费用中以负数形式体现，贷记表示冲减财务费用。例如，企业缴纳的投标保证金为 10 万元，退还时收到保证金本金 10 万元及利息 500 元。账务处理为：

借：银行存款 100500

贷：其他应收款——投标保证金 100000

贷：财务费用——利息收入 500

这样的账务处理既符合会计准则的要求，又能准确反映企业的财务状况和经营成果。通过冲减财务费用，能够更真实地体现企业在资金运作过程中的成本和收益情况。

法律依据：

《招标投标法实施条例》 第五十七条

招标人和中标人应当依照招标投标法和本条例的规定签订书面合同，合同的标的、价款、质量、履行期限等主要条款应当与招标文件和中标人的投标文件的内容一致。招标人和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。招标人最迟应当在书面合同签订后5日内向中标人和未中标的投标人退还投标保证金及银行同期存款利息。