企业年终分红怎么交个税

企业年终分红交个税需依据相关税法规定。一般情况下，个人股东取得的分红按“利息、股息、红利所得”项目，以20%税率缴纳个税。企业在支付分红时需履行代扣代缴义务。若为外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得等有特定免税情况。同时，不同组织形式的企业分红在个税缴纳上也存在差异。

一、企业年终分红怎么交个税

企业年终分红缴纳个税，要遵循国家税收法规。对于个人股东而言，取得的企业年终分红属于“利息、股息、红利所得”项目。

1、税率规定

按照个人所得税法，该项目适用比例税率，税率为百分之二十。也就是说，若个人股东获得10万元的年终分红，需缴纳的个税为10万×20% = 2万元。

2、纳税申报

通常由企业在向个人支付分红时代扣代缴个人所得税。企业在发放分红时，会计算应代扣的个税金额，并从分红款项中扣除，然后向税务机关进行申报和缴纳。

3、特殊情况

外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

二、有限责任公司年终分红如何交个税

有限责任公司年终分红交个税，与一般企业有相同之处，但也有其特点。

1、分红确定

有限责任公司会根据公司章程和股东会决议确定分红方案。分红来源是公司的税后利润，在提取法定公积金等之后剩余的可分配利润进行分配。

2、个税计算与缴纳

同样按照“利息、股息、红利所得”项目，以20%的税率缴纳个税。公司在向股东支付分红时，履行代扣代缴义务。比如，某有限责任公司股东甲获得5万元分红，公司会代扣5万×20% = 1万元的个税，实际支付给股东甲4万元。

3、税务申报

公司要在规定的时间内，向当地税务机关进行个税申报和缴纳。申报时需提供相关的分红明细和纳税计算依据等资料。

三、合伙企业年终分红个税缴纳方式

合伙企业年终分红的个税缴纳方式与一般企业和有限责任公司有所不同。

1、纳税主体

合伙企业本身不缴纳企业所得税，而是由合伙人分别缴纳个人所得税。合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

2、所得分配

合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额；合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额；协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额；无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。

3、个税计算

自然人合伙人取得的分红，同样按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%的税率缴纳个人所得税。例如，某合伙企业有两个自然人合伙人，年度分红共10万元，按照约定分配比例，合伙人A分得6万元，合伙人B分得4万元。则合伙人A需缴纳个税6万×20% = 1.2万元，合伙人B需缴纳个税4万×20% = 0.8万元。

企业年终分红交个税涉及多种情况，不同组织形式的企业在分红个税缴纳上有不同的规定和操作方式。如企业性质变化对分红个税的影响、分红时间不同是否有不同的税务处理等问题。若你对企业年终分红个税缴纳还有其他疑问，可以在本站免费问律师，我们的专业律师会为你解答法律问题。