公司转让使用过的固定资产纳税情况较为复杂，需根据固定资产类型、取得时间、纳税人身份及是否抵扣过进项税额等因素来确定。一般纳税人转让2009年1月1日以后购进且已抵扣进项税额的固定资产，按适用税率征收增值税；转让2008年12月31日以前购进或自制的固定资产，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。小规模纳税人转让使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。此外，转让固定资产还可能涉及印花税等其他税种。
一、公司转让使用过的固定资产如何纳税
公司转让使用过的固定资产纳税问题需要依据不同情况进行判断。
1、一般纳税人
如果是2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，并且该固定资产的进项税额已经抵扣，那么按照适用税率征收增值税。例如，某公司转让一台2010年购进的生产设备，当时已取得增值税专用发票并抵扣了进项税额，转让时该设备适用13%的增值税税率，则应按13%计算缴纳增值税。若转让的是2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。比如一家企业转让2008年购置的办公设备，就可以适用此政策。
2、小规模纳税人
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。比如某小规模公司转让一台使用过的机器设备，就按此规定纳税。
3、特殊情况
如果纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
二、公司转让使用过的固定资产增值税计算方法
公司转让使用过的固定资产增值税计算要考虑到不同的征收方式。
1、一般计税方法
一般纳税人适用一般计税方法时，应纳税额=销项税额 - 进项税额。销项税额=含税销售额÷（1 + 适用税率）×适用税率。例如，一般纳税人转让适用税率为13%的固定资产，含税销售额为113万元，那么销项税额=113÷（1 + 13%）×13% = 13万元。
2、简易计税方法
对于一般纳税人按简易办法征收和小规模纳税人来说，应纳税额=含税销售额÷（1 + 3%）×2%。如小规模纳税人转让使用过的固定资产含税销售额为5.15万元，那么应纳税额=5.15÷（1 + 3%）×2% = 0.1万元。
3、放弃减税时的计算
当纳税人放弃减税后，按3%征收率计算应纳税额，应纳税额=含税销售额÷（1 + 3%）×3%。
三、公司转让使用过的固定资产涉及的其他税种
公司转让使用过的固定资产除了增值税，还可能涉及其他税种。
1、印花税
按照“产权转移书据”缴纳印花税，税率为合同所载金额的万分之五。比如公司转让固定资产签订的合同金额为100万元，那么应缴纳印花税100×0.05% = 0.05万元。
2、企业所得税
转让固定资产的收入要计入应纳税所得额。转让所得=转让收入 - 固定资产净值。如果转让产生了所得，要按照企业适用的所得税税率缴纳企业所得税。例如，企业转让固定资产取得收入20万元，固定资产净值为15万元，企业所得税税率为25%，那么应缴纳企业所得税（20 - 15）×25% = 1.25万元。
3、土地增值税（若涉及不动产）
如果转让的固定资产是不动产，可能需要缴纳土地增值税。土地增值税按照增值额与扣除项目金额的比率确定税率计算征收。
综上所述，公司转让使用过的固定资产纳税涉及多个税种，且计算方式因多种因素而异。在实际操作中，企业可能会遇到诸如如何准确判断适用税率、如何处理特殊情况等问题。如果您在公司转让固定资产纳税方面有任何疑问，可以在本站免费问律师，我们将为您提供专业的法律解答。
