个税滞纳金可以免除吗

个税滞纳金在符合特定条件时是可以免除的。税务机关对于因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响，或因国家政策调整等原因致财务困难，且经税务机关批准延期缴纳税款的，可免予加收滞纳金。因税务机关责任致使纳税人未缴或少缴税款的，也不加收滞纳金。纳税人若符合这些情况，可按规定程序申请免除个税滞纳金。

一、个税滞纳金可以免除吗

个税滞纳金在一定情形下是可以免除的。

1、因不可抗力因素：当纳税人遭遇不可抗力，如自然灾害、战争等情况，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响，无法按时缴纳个税，在这种情况下，纳税人可向税务机关提出申请，经税务机关核准后，可免予加收滞纳金。例如，某地区遭遇严重地震，当地许多企业和个人的生产生活受到极大破坏，企业无法正常运营，个人失去收入来源，无法按时申报缴纳个税，这种情况下纳税人就可以申请免除滞纳金。

2、税务机关责任：如果是因为税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。比如税务机关对税收政策解读有误，导致纳税人误解而未按时足额缴纳个税，此时纳税人无需缴纳滞纳金。

3、经批准延期缴纳：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，在批准的延期内不加收滞纳金。这里的特殊困难包括因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的等情况。

二、哪些情况可以申请个税滞纳金免除

除了上述提到的情况，还有一些情况也可以申请个税滞纳金免除。

1、政策调整影响：国家税收政策发生重大调整，纳税人由于不了解新政策或者按照旧政策执行而导致未按时缴纳个税，在这种情况下，纳税人可以向税务机关说明情况，申请免除滞纳金。例如，国家出台新的个税专项附加扣除政策，纳税人在政策过渡期间因不熟悉操作未及时申报扣除，导致多缴纳了税款，后期发现后申请退税并免除滞纳金，税务机关会根据实际情况进行处理。

2、税务系统故障：由于税务系统出现故障，导致纳税人无法正常申报缴纳个税，纳税人应及时向税务机关反映情况，经税务机关核实后，可免除滞纳金。比如在申报期内，税务申报系统突然崩溃，纳税人无法登录系统进行申报，这种非纳税人自身原因造成的未按时申报，不应加收滞纳金。

3、代扣代缴单位失误：如果是扣缴义务人（如单位）的失误，导致未代扣代缴或者少代扣代缴纳税人的个税，纳税人在不知情的情况下，经税务机关认定后，可免除纳税人的滞纳金。例如，单位财务人员疏忽，漏报了部分员工的个税，员工在发现后及时配合税务机关处理，这种情况下员工不应承担滞纳金。

三、申请个税滞纳金免除的流程是怎样的

申请个税滞纳金免除需要遵循一定的流程。

1、准备材料：纳税人需要准备相关的证明材料，以证明自己符合免除滞纳金的条件。如果是因不可抗力申请，需要提供如气象部门的灾害证明、相关政府部门的受灾情况说明等；如果是因税务机关责任，需要提供税务机关相关文件或沟通记录等；如果是因特殊困难申请延期缴纳，需要提供财务报表、银行存款余额证明等资料。

2、提交申请：纳税人应向主管税务机关提交书面申请，在申请中详细说明申请免除滞纳金的原因、依据以及涉及的具体税款和滞纳金金额等信息。申请可以通过现场提交、邮寄等方式进行。

3、税务机关审核：税务机关收到申请后，会对纳税人提交的材料进行审核。可能会要求纳税人进一步补充相关资料，或者进行实地调查核实情况。审核过程可能需要一定的时间，纳税人需要耐心等待。

4、结果通知：税务机关审核完毕后，会将审核结果通知纳税人。如果申请获得批准，税务机关会对相应的滞纳金进行调整；如果申请未获批准，纳税人需要按照规定缴纳滞纳金。

综上所述，个税滞纳金在符合特定条件下是可以免除的。纳税人在遇到可能符合免除条件的情况时，应及时了解相关政策，按规定流程申请。在实际生活中，还可能存在其他关于个税滞纳金的问题，比如申请免除滞纳金被拒绝后如何救济，不同地区对于滞纳金免除的具体规定是否有差异等。如果您在个税滞纳金方面有任何疑问，都可以在本站免费问律师，我们的专业律师将为您解答法律问题。