保洁服务一般纳税人适用的增值税税率为6%。

根据现行税收政策，保洁服务属于增值税征税范围中的“生活服务”类别，一般纳税人提供此类服务时，应按照6%的税率开具增值税发票。以下从政策依据、应税项目界定、税率适用规则等方面展开说明：

一、政策依据与应税项目分类

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定，增值税应税服务分为“销售服务、无形资产、不动产”三大类，其中“销售服务”又细分为交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务七项。保洁服务属于“生活服务”中的“居民日常服务”或“其他生活服务”范畴，具体需根据服务对象和内容进一步界定：若服务对象为居民个人及其家庭日常生活需求（如家庭保洁），属于“居民日常服务”；若服务对象为企业、单位等（如办公楼保洁、商场保洁），属于“其他生活服务”。但无论归属哪一类，生活服务的一般纳税人增值税税率统一为6%。

二、税率适用规则

一般纳税人提供生活服务，适用一般计税方法，税率为6%。计算公式为：销项税额=销售额×6%（销售额为不含税收入，即含税收入÷（1+6%））。需注意，此处的“销售额”包括保洁服务收入及价外费用（如清洁工具费、加急服务费等，若单独计价且属于服务价外收费，需并入销售额计税）。

与小规模纳税人相比，小规模纳税人提供保洁服务适用简易计税方法，征收率为3%（2023年阶段性减按1%征收），但一般纳税人不得适用小规模纳税人的征收率，除非符合特定简易计税条件。不过，根据现行政策，生活服务中的保洁服务不属于“可选择简易计税”的情形（如公共交通运输服务、电影放映服务等可选择简易计税），因此一般纳税人必须按6%税率计税。

三、特殊情形说明

1. 混合销售或兼营行为：若保洁服务同时涉及销售货物（如单独销售清洁用品），需区分混合销售与兼营。混合销售（一项销售行为既涉及服务又涉及货物）按主营业务适用税率计税；兼营（分别核算服务和货物销售额）则服务按6%、货物按13%（一般货物）计税。

2. 免税政策：生活服务中的“居民日常服务”在特定时期可能适用免税政策（如疫情期间的生活服务免税政策），但目前该政策已到期（2020年1月1日至2021年3月31日），当前无针对保洁服务的普遍性免税优惠，因此一般纳税人需正常按6%计税。

四、开票实务要点

1. 发票类型：一般纳税人可根据客户需求开具增值税专用发票或普通发票。开具专票时，需确保对方为一般纳税人（小规模纳税人通常索取普票），且票面信息完整（如购买方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等）。

2. 应税服务名称规范：发票“货物或应税劳务、服务名称”栏应填写具体服务名称，如“*生活服务*保洁服务”“*居民日常服务*家庭保洁”“*其他生活服务*办公楼保洁”等，避免模糊表述（如仅写“服务费”），以符合税收编码规范（需选择对应税收分类编码，如“3070599 其他居民日常服务”或“30799 其他生活服务”）。

3. 税率栏填写：发票税率栏需明确标注“6%”，不得填写“0%”“免税”或征收率（如3%），否则可能因税率错误导致发票无效或被税务机关核查。

五、总结

保洁服务一般纳税人的开票税率为6%，政策依据为财税〔2016〕36号文对生活服务税率的规定，且不适用简易计税方法。实际开票时，需准确界定应税项目、规范填写发票信息、区分混合销售与兼营行为，确保合规计税。若对服务分类或税率适用存疑，建议咨询主管税务机关或通过增值税发票管理系统的税收编码查询功能确认，避免因政策理解偏差导致税务风险。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》 第二十五条

纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。